小规模纳税人是指年(连续12月)销售额不超500万，员工人数不超300人的企业类型，如果以上条件未到达且有实际经营场所、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料、并符合国家其他规定的企业也可以申请成为一般纳税人企业进行日常生产经营活动。那么小规模纳税人能够升级为一般纳税人，一般纳税人可不可以降级为小规模纳税人呢?答案是不能。
小规模纳税人与一般纳税人最大的区别在于税率，小规模纳税人税率一般为3%、5%;一般纳税人为5%、6%、9%、13%;除国家特殊规定外。小规模纳税人取得的进项专票是无法进行认证抵扣的，但一般纳税人可以;且小规模纳税申报为季度申报，一般纳税人纳税申报为每月申报。
总体来说小规模纳税人适用于会计核算制度不完善、经营方式更为便捷的企业，而一般纳税人适用于会计核算制度完善、经营方式繁琐的企业。
所以不同规模的企业定位好企业类型，再开展企业业务有利于自身发展。同时享受的税收政策也是不同的，由于小规模进项税额不能抵扣，且会计核算制度不完善，往往就忽视了成本发票的取得，会造成企业利润高，税负压力大;一般纳税人由于增值税最高可达13%，如不能取得进项专票(进项普票抵扣不了增值税)，也会造成企业增值税税负压力大。无论是小规模或一般纳税人都会面临税负难题，应提前结合国家政策及地方性税收政策再结合企业实际情况做好准备。
以下有三种办法可以为企业减税降负：
地方园区自然人代开，企业缺成本发票的，可以选择自然人代开政策。原因是每人每年可开450万左右，个税低至0.6%，综合税率不超过3%，无需本人到现场，可出具完税凭证。
可在地方园区注册个体户，将主体公司业务以业务分包方式，申请核定征收让新公司在园区内进行日常经营活动，提高当地财政收入，个税为0.5-1%，综合税率2.5-3%，无需缴纳其他税费。
税收扶持奖励政策，对于开票量大的企业，可在当地园区注册有限公司，新公司承接主体公司重要环节的业务，正常经营纳税，提高当地财政收入的同时享受当地园区的扶持政策，一般奖励比例为地方留存(增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%)的50-85%，当月纳税，次月返还，缴纳税额越高，扶持奖励就越高。
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