公司治理有哪些准则（公司治理的八项指导原则）

在过去十年的大部分时间里，公司丑闻以令人尴尬的规律出现。无论是规避监管、财务错报，还是管理层的不当行为，每一种都反映出了一些严重的错误。

对内部审计的期望差

当这样的丑闻发生时，人们自然倾向于找一个该受责备的人。经常会听到“内部审计师在哪里”这个问题?

现实情况：即使是世界上最出色的内部审计职能部门，也不能绝对保证所有风险都得到有效管理，所有内部控制都得到有效设计和实施。我们不能评估每一个风险，也不能一下子无处不在。

归根结底，内部审计无论多么有效，都不能保证一个组织的财务成功、长期可持续性或道德和文化健康。它必须是一个广泛的公司治理机制的一部分，该机制定义了风险偏好，阐明了运营战略，设定了道德界限，并支持独立和客观的保证。

长期以来，健全的公司治理的价值得不到重视是让人担心的，那些震惊我们情感、侵蚀我们对公司和公共市场信心的丑闻，只是更大问题的征兆。

公司治理存在八项指导原则，这些原则被视为核心基础，各公司根据其表现围绕每项原则的要素进行总体“评分”。

公司治理的八项指导原则

原则1:有效的公司治理需要关键利益相关者、董事会、管理层、内部审计、法律顾问、外部审计和其他顾问之间的定期和建设性互动。

原则2:董事会应确保确定关键利益相关者，并在适当情况下定期征求利益相关者的反馈意见，以评估公司政策是否满足关键利益相关者的需要和期望。

原则3:董事会成员应以公司和股东的最大利益为出发点，同时平衡外部和内部其他关键利益相关者的利益。

原则4:董事会应确保公司保持着眼于长期业绩和价值的可持续战略。

原则5:董事会应确保公司的文化健康，定期监测和评估公司的核心文化和价值观，评估高级管理层的诚信和道德，并根据需要进行干预，纠正不一致的公司目标和文化。

原则6:董事会应确保结构和惯例的存在和管理良好，以便及时、完整、准确、可靠地获得信息，以有效地履行监督职责。

原则7:董事会应确保公司披露始终透明、准确，并符合法律要求、监管期望和道德规范。

原则8:公司在选择和描述其与公司治理有关的关键政策和程序时，应具有目的性和透明度，以便关键利益相关者有机会评估所选择的政策和程序是否适合特定公司。

每一个组织都应该努力在最高层次上实现每一项原则，因为这是正确的做法，而不是因为它在一个清单上需要检查。同样重要的是，这些原则必须作为一个整体来看待。我们今天看到的许多丑闻的根本原因是，企业只关注一个领域而忽视另一个领域。

从内部审计的角度来看，这些指导原则雄辩地解决了关于健全的公司治理的一个基本事实。这是一个真理，所有从业员都应该在他们的工作中和在他们的专业倡导中予以重视和推广。

公司治理没有独立、客观和全企业范围的保证是不完整的，只有内部审计才能提供这种保证。